스톡 옵션 세금 인도

최근 신문 기사에 따르면 소득세 상소 법원 (Income Tax Appellate Tribunal)은 종업원 스톡 옵션 계획 인 Esops를 자본 자산으로두고 Esop의 수익금은 다음과 같이 결정했습니다. 자본 이득으로 과세 될 수 있음 더 나아가서 Esops는 직원이 Esops로부터 얻은 소득을 낮은 세율로 과세되는 양도 소득으로 간주 할 수 있다는 이유로 직원 보상 수단으로 대중화 될 가능성이 높다고 이것이 얼마나 정확한지. 이 결정의 사실을 검토하자. 이 보고서에서 언급 된 재판소 결정은 펩시코 인도의 직원 인 Abhiram Seth의 경우 재판소의 델리 벤치의 결정이다. 그는 펩시 콜라의 주식을 받았다. Inc 1995 년부터 2000 년까지 다양한 옵션의 주식 옵션 플랜을 통해 미국 모기업 주식 가격은 시장 가격으로 결정되었습니다. 옵션은 당시 행사되었고 t 회사를 임명 한 이솝 트러스트는 종업원을 대신하여 종업원 임금을 지급했으나 종업원이 종업원에게 지급하지 않았다. 종업원의 임기는 3 년이며 종가는 주식 매각시 회수 2004 년 2 월에 Esop Trust를 통해 종업원이 주식을 매각하였고 매각 대금과 비용의 차이가 Esop Trust를 통해 종업원에게 지급되었습니다. 따라서 법원은 주식 장기 자본 자산이었고 주식 매각 이익은 장기 자본 이득으로 과세되었습니다. 다양한 유형의 종업원 주식 보상 계획 제한된 주식 계획, 종업원 스톡 옵션 계획 및 쉐도우 옵션 계획이 일부 있습니다. 특징과 특징은 매우 다르며 이에 따라 과세 대우도 달라진다. 제한적 주식 계획이 사건의 사실을 살펴보면 재판소 결정 비율이 jus로 나타난다. tified 이것은 실제로 제한된 주식 계획이었습니다. 신뢰를 통해 제한된 주식을 할당 한 경우도있었습니다. 또한 현금이없는 요소가있었습니다. 또한, 보조금은 주식의 시장 가격에있었습니다. 따라서 직원이받은 모든 차이는 종업원 주식 매입 선택권 계획에 대한 세금 처리는 매우 다르다. 그러므로이 결정은 모든 주식 보상 계획에 적용될 수있는 것으로 간주 될 수 없으며 주식 부여가 2009 년 4 월부터 법률이 개정됨을 명심해야합니다. 개정 된 Esops 법에 따라 옵션 행사일의 주식 시장 가치와 보조금 가격의 차이 주식의 일부는 급여 소득의 일부로서 소유물로 과세되며 이후의 감사는 자본 이득으로 과세됩니다 제한된 주식 계획의 경우와 마찬가지로 트윈 (tween) 배당일의 시장 가격과 주식에 대해 지불해야하는 가격은 투자 자산으로 과세되며 후속적인 감사는 자본 이득으로 과세됩니다. 현재에도 주식이 시장 가격으로 할당되는 경우 전체 감사는 따라서 사후 옵션 계획의 세무 처리는 상당히 다르다. 여기에서 종업원은 실제로 옵션을 행사하여 고용주 회사의 실제 주식을 수령 할 권리가 없다. 명목상의 구매뿐만 아니라 명목상의 판매가 가정되며 그 차이는 직원에게 지급됩니다. 재판소의 결정에 따라 직원에게 지불 된 차액이 실제로 주식 실적과 관련된 보너스의 성격을 띠고 있습니다 따라서 실제 주식 선택권이 없기 때문에 회사의 주식 가격과 전체 금액은 급여로 과세됩니다. 2007 년 4 월부터 2009 년 3 월까지 스톡 옵션은 과세되었습니다 고용인은 고용인의 손에 있지 않더라도 능력을 발휘할 수 있음 고용주는 스톡 옵션의 가치에 대한 부가 급여세 FBT를 지불 할 책임이 있으며, 그 가치는 시장 가격과 주식이 할당 된 행사 가격의 차이로 결정됩니다 종업원에게 그러한 차이는 옵션의 가득 조건의 날짜에 결정된다. 종업원이 사용자가 FBT를 지불 한 주식을 판매하는 경우, 종업원에게 종량제를 적용한 주식의 시장 가격은 해당 종업원의 원가로 취한다 주식 매각에 따른 자본 이득을 계산할 목적으로 주식을 보유하고 있습니다. 따라서 종업원 주식 보상 계획의 세금 처리는 계획의 유형, 구조 및 옵션의 가득 또는 행사 시점에 달려 있습니다 가우 탐 나약은 공인 회계사입니다. 여러분의 의견을 환영합니다. 어떤 종류의 투자와도 마찬가지로, 이익을 얻으면 소득으로 간주됩니다. 소득은 정부에 의해 과세됩니다. 얼마나 많은 세금을 내야합니까? 당신이 제공하는 스톡 옵션의 종류와 그 옵션과 관련된 규칙에 따라 달라질 것입니다. 스톡 옵션에 두 가지 기본 유형이 있으며, 의회에서 고려중인 옵션이 하나 더 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션을 사용하면 종업원은 주식이 매각 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 납부하는 것을 피할 수 있습니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우, 장기 양도 소득세는 판매 가격과 구매 가격의 차이를 기반으로 지급됩니다. 이 세율은 전통적인 소득 세율보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 종업원은 운동 후 최소 1 년 동안 그리고 보조금을받은 후 2 년 동안 주식을 보유하고 있습니다. 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28 세에서 3 세까지입니다 9 6 % 스톡 옵션 세 가지 유형의 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인 운동 옵션. 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를 받음. 직원 운동시 삭감. 근로자 운동시 감면. 1 년 이상. 장기 양도 소득세 20. 장기 양도 소득세 20. 장기 양도 소득세 20. 비 자격 스톡 옵션 NQSOs는 우대 세제 혜택을받지 않습니다. 옵션을 행사할 경우, 운동시 주식 가격과 시장 가격 사이의 스프레드에 대한 일정한 소득 세율을 지불하게됩니다. 그러나 고용주는 직원이 자신의 주식을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다 옵션이 때문에 고용주는 간혹 경영진이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. 주당 10 달러의 행사 가격으로 1,000 주당 최대. 출처 : 28 %의 일반 소득 세율 가정 자본 이득세 쥐 e는 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주에 기명됩니다. 하나는 인센티브 스톡 옵션을 보유하고 다른 하나는 NQSO를 보유합니다. 두 직원은 주당 20 회 옵션을 행사하고 1 주당 30 원으로 판매되기 1 년 전 ISO가있는 직원은 주식에 대해 세금을 부과하지 않는다. NQSOs를 가진 종업원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 자본금을 2,000 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 세율 ISO의 목적은 직원 소유권에 대한 보상입니다. 이러한 이유 때문에 직원이 주식을 판매 할 경우 ISO는 실격 상태가 될 수 있습니다. 즉, 비 자격 부여 스톡 옵션이 될 수 있습니다. 이 옵션을 행사 한 지 1 년 이내입니다. 이는 종업원이 주식을 보유 할 때 20 %의 장기 양도 소득세를 납부하는 것과는 반대로 직원이 즉시 28 ~ 39 %의 경상 소득세를 납부한다는 것을 의미합니다 d 옵션 및 주식 계획 기타 위에서 설명한 옵션 외에 일부 공개 회사는 섹션 423 직원 주식 구매 계획 ESPP를 제공합니다. 이 프로그램을 통해 직원은 회사 주식을 할인 된 가격으로 15 %까지 구매할 수 있으며 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다 재고가 나중에 판매 될 때 벌어 들인 이익에 따라 달라질 수 있습니다. 많은 기업들이 401k 퇴직 계획의 일부로 주식을 제공합니다. 이 계획은 직원들이 퇴직금을 제쳐두고 은퇴 후에도 그 소득에 과세되지 않도록합니다. 401k 퇴직 프로그램에 직원이 투자 한 자금으로 회사 주식을 구매할 수 있으므로 직원은 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수 있습니다. 꾸준한 비율. 큰 이득을 가진 사람들을위한 특별 세금 고려 사항 대안 최소 세금 AMT는 직원이 특히 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다. 인센티브 스톡 옵션으로 얻은 큰 이익 이것은 복잡한 세금입니다. 귀하에게 적용될 수도 있다고 생각되면 개인 재정 고문과 상담하십시오. 점점 더 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다 .- Jason Rich, 기고자. 인도의 고용인 스톡 옵션 플랜. 재능있는 직원을 보람 있고 동기 부여하는 것이 종업원 스톡 옵션 플랜 ESOP의 주된 목적입니다. 인적 자본을 유지하기 위해 인도의 많은 기업들이 요즘 많은 돈을 투자하고 있습니다. 그러한 매체 중 하나는 ESOP의 도움을 받아 직원을 동기 부여하는 것입니다. 이 제도는 직원에게 회사 주식을 취득 할 수있는 대안을 부여합니다. 이러한 주식은 스톡 옵션으로 알려져 있으며 직원의 성과를 기준으로 고용주가 부여합니다. 회사는 주식을 직원 복리 후생 및 지연 보상으로 제공합니다. SEBI의 지침에 따라 직원은 인도 또는 인도 이외의 지역에 거주하는 상주 직원이어야합니다. 또한 회사의 이사를 포함하여 전임 이사가 될 수도 있고 없을 수도 있습니다. 무료 재무 계획을 만들었지 만 지금 당장 해보십시오. 초기에 직원 스톡 옵션을 제공한다는 기본 아이디어는 현금 보상을 저장하는 것이 었습니다. 직원을 동기를 부여하고 현금 부족 회사의 현금 환급을 절약하는 방법이었습니다. 계획은 종업원의 월급보다 높지만 금전적 인 형태가 아닙니다. 나중에 동기 부여의 개념 및 종업원이 ESOP를 회사 종목에 널리 보급했습니다. 이것은 기본적으로 종업원의 기간 고정입니다. 정해진 날짜입니다 예를 들어 미스터 Deepak은 회사로부터 2 년 2 년 동안 3 년의 가득 기간 동안 스톡 옵션을 부여 받았다. 이는 2012 년 2 월 2 일을 기준으로합니다. 이는 2015 년 2 월 2 일을 의미합니다. 500 주 미스터 Deepak에게 제공했다 각각 250 루피이 가격은 가득 가격입니다 이것은 2015 년 2 월 2 일 그는 조건에 따라 공유를 구입할 수있는 권리를 행사할 수 있다는 것을 의미합니다. 말하자면, 2의 주식 가격 2015 년 2 월 650 명이면 3 년 후에 옵션을 행사하면 종업원에게 200 만 루피의 이익을 얻는 400 루피의 이익을 얻게됩니다. 스톡 옵션 계획의 의미. 1995 년까지, ESOP에 세금을 부과 할 수있는 조항이 없었습니다. 그러나 그해 소득세 당국은 회람의 도움을 받아 시장 가격보다 낮은 가격으로 종업원이 이용할 수있는 회사의 주식을 세금으로 매입하는 옵션을 우선적으로 결정했습니다 종업원의 스톡 옵션 행사 또는 그 거부 결정은 전적으로 종업원 급여의 일부인 종업원 급여의 일부에 종속되며 종업원으로 과세 대상 임 종업원의 ESOP 급여는 종업원의 주식 선택권 행사 일 현재의 시장 가치에 기초하며, 가격 일반 주민은 글로벌 소득 기준으로이 세금을 납부해야합니다. 인도에 상장 된 회사의 경우 인도에 상장 된 모든 회사의 경우 세금의 15 %가 단기간 자본 이득 장기 Ca 이 경우에는 LTCG가 발생하지 않습니다. 인도 외부에 상장 된 기업의 경우 인도에 상장되어 있지 않지만 전 세계의 다른 거래소에 상장 된 기업의 경우 단기간 자본 이득이 급여 및 세금의 일부로 추가됩니다 부과 된 LTCG는 인덱싱과 함께 20 %입니다. 또 다른 예를 들자. 고용주는 모든 적격 직원에 대해 향후 4 년간 총 400 주를 할당 할 수있는 옵션을 부여했습니다. 2010 년 7 월 1 일 Raj, 회사 직원 중 한 명이 2010 년 7 월 1 일에 100 개의 주식을 할당 받았으며 주식의 가격은 Rs 500입니다. 2011 년 12 월 1 일 Rs 1500에서이 주식을 판매합니다. TAX At 스톡 옵션 배정 시점. STCG는 500-100 100 20 Rs 8000입니다. Raj가 20 %를 차지하고 있음을 고려하십시오. TAX 판매 시점. 1500-500 100 15 Rs 15000. 추세는 무엇입니까?